新聞時事
    投資國外基金須知:處分所得需合併課稅,避免漏報風險

    圖/九鼎都市更新股份有限公司

    投資國外基金須知:處分所得需合併課稅,避免漏報風險

    發布日期:11/25/2024

    A- A A+

    新聞視界時報 記者 王秉程 整理報導

    國外基金所得不免稅,營利事業應注意申報規範

    營利事業在投資國外基金時,須特別留意處分所得的稅務申報。

    財政部高雄國稅局表示,根據現行《所得稅法》第4條之1規定。

    停徵所得稅的適用僅限於《證券交易稅條例》中所稱的我國有價證券,而不包括由外國政府或公司發行的有價證券。

    因此,營利事業處分國外基金的利得,需併入營利事業所得進行課稅,而非免稅範疇。

    國內外基金的區分與課稅規定

    國稅局進一步解釋,基金可分為國內基金和國外基金:

    國內基金:指在我國登記註冊並發行的基金,屬於《證券交易稅條例》中的有價證券範疇。

    處分所得在停徵期間可免徵所得稅,但須納入基本所得額計算基本稅額。

    國外基金:指在我國以外地區登記註冊,由國外基金公司發行並經我國政府核可的基金。

    處分國外基金所得屬境外投資所得,需與國內所得合併申報,適用所得稅規範。

     

    實例解析:漏報所得的風險與處罰

    某甲公司於110年度透過A銀行向國外基金公司申購基金,並於111年度贖回,獲得處分利得200萬元。

    然而,由於甲公司誤以為該所得符合《所得稅法》第4條之1規定停徵條款,未申報此筆利得。

    嗣後經國稅局查獲,短漏報所得額200萬元,補稅40萬元,並依規定處以罰款。

    孳息與基金轉換交易同樣需課稅

    除了處分所得外,國外基金配發的孳息或進行基金轉換所認列的收益,也屬於境外所得,需併入營利事業所得課稅。

    國稅局提醒,基金的「國內」或「國外」屬性,應以登記註冊地為準,而非以基金的投資地區或申購贖回地點來判斷。

    國稅局溫馨提醒:正確申報,保障權益

    為避免因未按規定申報而遭補稅或處罰,營利事業應仔細區分基金性質,正確申報處分所得及其他收益。

    若有任何疑問,可撥打免費服務專線0800-000-321,或造訪國稅局官網(https://www.ntbk.gov.tw),透過「國稅小幫手」智慧客服查詢相關資訊。

    正確申報不僅是遵守稅法的基本義務,也是確保自身權益的關鍵步驟。

     

    相關新聞

    您會看綠燈嗎? 高市警演給您看

    您會看綠燈嗎? 高市警演給您看

    開車經過路口,看到綠燈亮起,除了直行之外,到底可不可以直接左轉或右轉呢?還是必須等專用的箭頭綠燈亮起才行?為了解決民眾心 ...

    7/5/2025

    高雄演唱會熱潮帶動住宿爆滿,觀光局嚴格把關旅宿品質與價格

    高雄演唱會熱潮帶動住宿爆滿,觀光局嚴格把關旅宿品質與價格

    隨著BLACKPINK、TWICE、ONE REPUBLIC等國際巨星接連在高雄開唱,帶動觀光熱潮與住宿需求急速攀升。高 ...

    7/5/2025

    防範丹娜絲颱風來襲,請勿前往山區及水域活動

    防範丹娜絲颱風來襲,請勿前往山區及水域活動

    根據中央氣象局最新預報,熱帶性低氣壓正逐漸逼近臺灣,預計在7月5日(星期六)至7月6日(星期日)期間。將為本縣帶來強風豪 ...

    7/5/2025

    三民鼎泰街區行人友善工作坊熱烈展開,社區共繪安全藍圖,攜手打造宜人步行環境

    三民鼎泰街區行人友善工作坊熱烈展開,社區共繪安全藍圖,攜手打造宜人步行環境

    由高雄市政府交通局主辦的第三場「行人友善區街道設計工作坊」於29日在三民區鼎泰里盛大舉行,吸引大量里民踴躍參與。活動透過 ...

    6/30/2025

    營業人發生統一發票「書寫」錯誤,記得收回收執聯及扣抵聯或電子發票證明聯,辦理作廢重開

    營業人發生統一發票「書寫」錯誤,記得收回收執聯及扣抵聯或電子發票證明聯,辦理作廢重開

    營業人開立統一發票後,如須作廢或作廢重開時,應特別注意要收回作廢發票的收執聯及扣抵聯。不可在未收回作廢發票,甚至是買受人 ...

    6/30/2025

    遺產稅申請分期繳納,最長可達3年

    遺產稅申請分期繳納,最長可達3年

    為減輕納稅義務人繳納遺產稅壓力,使其有充裕時間籌措現金繳稅,遺產稅應納稅額在新臺幣(下同)30萬元以上。確有困難不能一次 ...

    6/30/2025

    性別友善耀屏東!縣府榮獲金馨獎與性平創新獎,打造希望城市新典範

    性別友善耀屏東!縣府榮獲金馨獎與性平創新獎,打造希望城市新典範

    屏東縣政府推動性別平等再創高峰!於6月26日的縣府主管會報中。周春米縣長親自接受第23屆行政院金馨獎「甲等」及「性別平等 ...

    6/29/2025

    高雄市軌道運輸安全再升級!市府攜手專家把關捷運輕軌營運品質,打造便捷永續新生活

    高雄市軌道運輸安全再升級!市府攜手專家把關捷運輕軌營運品質,打造便捷永續新生活

    高雄市的軌道運輸邁向新里程!6月27日,高雄市政府邀集多位專家與學者,辦理年度軌道運輸定期檢查暨評鑑。全面檢視捷運及輕軌 ...

    6/29/2025

    當AI守護屏北好空氣!環保局再升級,屏北新增AI影像辨識系統全面防制露天燃燒

    當AI守護屏北好空氣!環保局再升級,屏北新增AI影像辨識系統全面防制露天燃燒

    屏東縣環保局為守護鄉親呼吸的每一口清新空氣,持續以創新科技強化農業廢棄物露天燃燒的管制工作。繼去年(113年)8月在崁頂 ...

    6/29/2025

    屏東縣攜手中央,強化幹支線公車服務,共創便利交通新里程

    屏東縣攜手中央,強化幹支線公車服務,共創便利交通新里程

    為提升屏東縣公共運輸品質,屏東縣政府攜手交通部運輸研究所、高屏澎區域運輸發展研究中心及交通部公路局高雄區監理所,共同推動 ...

    6/28/2025